해외주식 양도소득세 계산, 손익통산과 기본공제 적용법

미국주식 등 해외주식에 투자해 수익을 냈다면 양도소득세를 확인해야 합니다. 국내 상장주식을 거래할 때와 달리 해외주식은 매도차익에 세금이 부과될 수 있으며, 여러 종목에서 발생한 이익과 손실을 합산한 뒤 연간 250만원의 기본공제를 적용합니다.

특히 해외주식 양도소득세는 보유 중인 주식의 평가수익이 아니라 실제 매도해 확정된 손익을 기준으로 계산합니다. 같은 해 발생한 손실을 반영하거나 매매수수료를 필요경비로 인정받으면 과세 대상금액이 달라질 수 있습니다.

이번 글에서는 2026년 해외주식 양도소득세 계산방법과 22% 세율, 손익통산 및 250만원 기본공제 적용법, 환율 계산과 신고기간까지 실제 사례를 중심으로 알아보겠습니다.

해외주식 양도소득세율과 250만원 기본공제

한국 거주자가 일반적인 미국 상장주식 등 해외주식을 매도해 이익을 얻으면 양도소득세가 발생할 수 있습니다.

일반적인 해외주식 양도소득세율은 20%이며, 지방소득세 2%를 포함하면 총 22%입니다.

다만 매도차익 전체에 22%를 적용하는 것은 아닙니다. 한 해 동안 확정된 과세 대상 주식의 이익과 손실을 합산하고, 연간 250만원의 기본공제를 차감한 나머지 금액에 세율을 적용합니다.

구분	2026년 적용 기준
과세 대상	일반적인 해외주식의 실현 양도차익
양도소득세율	20%
지방소득세	2%
합산 세율	22%
기본공제	연간 250만원
손익통산	같은 과세연도 내 과세 대상 주식 간 가능
신고기간	매도한 다음 해 5월
신고방법	홈택스 또는 관할 세무서

해외주식에 적용되는 연간 250만원은 종목마다 주어지는 공제가 아닙니다. 여러 증권사에서 거래했더라도 한 사람이 해당 과세연도에 적용받는 기본공제는 합산 250만원입니다.

또한 세율 22%는 일반적인 해외 상장주식에 해당하는 기준입니다. 세법상 중소기업 주식 등 특수한 경우에는 다른 세율이 적용될 수 있습니다.

해외주식 수익별 양도소득세 계산

해외주식 양도소득세를 계산할 때는 연간 순이익에서 기본공제를 뺀 금액을 확인하면 됩니다.

예를 들어 미국주식을 매도해 연간 1,000만원의 순이익을 얻었다고 가정하겠습니다.

이 금액에서 기본공제 250만원을 차감하면 과세표준은 750만원입니다. 여기에 일반적인 합산 세율 22%를 적용하면 예상 세금은 165만원입니다.

수익금액별 세금을 비교하면 다음과 같습니다.

연간 순이익	기본공제 후 과세표준	예상 세금
100만원	0원	0원
250만원	0원	0원
300만원	50만원	11만원
500만원	250만원	55만원
700만원	450만원	99만원
1,000만원	750만원	165만원
1,500만원	1,250만원	275만원
2,000만원	1,750만원	385만원
3,000만원	2,750만원	605만원

일반 해외주식에서 발생한 원화 기준 순이익을 가정한 계산입니다. 매매수수료 등 필요경비는 이미 반영됐고, 별도 세액공제나 특례는 없다고 가정했습니다.

연간 순이익이 250만원 이하라면 일반적인 계산에서 납부할 양도소득세는 없습니다.

반대로 250만원을 초과하는 순간부터 초과분에 세율이 적용됩니다.

여기서 중요한 것은 계좌의 전체 평가수익이 아니라 실제 매도한 거래의 손익이라는 점입니다. 주가가 상승했더라도 아직 매도하지 않았다면 그 평가차익은 해당 연도의 양도소득으로 확정되지 않습니다.

해외주식 손익통산은 어떻게 적용될까

해외주식은 같은 해 매도한 종목에서 발생한 이익과 손실을 합산할 수 있습니다.

예를 들어 엔비디아를 매도해 1,000만원을 벌고, 테슬라를 매도해 400만원의 손실을 확정했다면 양도소득세는 1,000만원 전체를 기준으로 계산하지 않습니다.

두 거래의 손익을 합산한 600만원에서 기본공제를 적용합니다.

구분	손익통산 전	손익통산 후
엔비디아 실현이익	1,000만원	1,000만원
테슬라 실현손실	반영하지 않음	-400만원
과세 대상 순이익	1,000만원	600만원
기본공제	250만원	250만원
과세표준	750만원	350만원
예상 세금	165만원	77만원

손익통산 전후의 예상 세금 차이는 88만원입니다.

다만 손익통산을 받으려면 손실이 실제로 확정돼야 합니다.

계좌에 보유한 종목의 평가손실이 400만원이라고 해도 매도하지 않았다면 해당 손실을 다른 종목의 양도이익에서 차감할 수 없습니다.

이미 손실이 발생한 종목을 매도할지 결정할 때는 세금 감소 효과뿐 아니라 향후 투자 전망과 재매수 비용도 함께 고려해야 합니다.

해외주식 손실은 다음 해에도 공제할 수 있을까

해외주식 손익통산은 기본적으로 같은 과세연도에 발생한 양도손익을 대상으로 합니다.

전년도 손실을 다음 해 수익에서 차감하는 이월공제는 일반적인 해외주식 양도소득세에 적용되지 않습니다.

예를 들어 2025년에 해외주식을 매도해 500만원의 손실이 발생하고, 2026년에 800만원의 이익을 얻었다고 가정하겠습니다.

2025년 손실을 2026년 이익에서 차감할 수 없기 때문에 2026년에는 800만원에서 기본공제 250만원만 차감한 금액을 기준으로 세금을 계산합니다.

반면 같은 2026년에 500만원의 손실과 800만원의 이익을 모두 확정했다면 순이익은 300만원이 됩니다.

구분	서로 다른 연도	같은 연도
실현이익	800만원	800만원
실현손실	전년도 500만원	당해 연도 500만원
손익통산	불가능	가능
기본공제 후 과세표준	550만원	50만원
예상 세금	121만원	11만원

따라서 해외주식 투자자는 연말에 누적 실현이익뿐 아니라 아직 확정하지 않은 평가손익도 함께 살펴볼 필요가 있습니다.

다만 절세만을 목적으로 보유 종목을 무리하게 매도하면 이후 주가 상승을 놓치거나 거래비용이 발생할 수 있습니다.

세금은 투자 판단의 일부이지 매도 여부를 결정하는 유일한 기준은 아닙니다.

국내주식 손실도 해외주식 수익에서 차감할까

2020년부터는 일정한 요건을 충족하는 국내주식과 해외주식의 양도손익을 통산할 수 있습니다.

하지만 국내주식에서 발생한 모든 손실을 해외주식 수익에서 차감할 수 있는 것은 아닙니다.

가장 중요한 조건은 국내주식 거래 자체가 양도소득세 과세 대상이어야 한다는 점입니다.

국내 투자자산	해외주식과 손익통산
국내 상장주식 소액주주의 일반 장내거래	불가능
양도소득세 과세 대상 국내 비상장주식	가능
과세 대상인 국내 상장주식 대주주 거래	가능
일반적인 국내 상장 ETF 매매손익	불가능
해외주식의 일반적인 실현손익	가능

예를 들어 국내 코스피 주식을 일반적인 소액주주로서 거래하다 손실이 발생했다면 해당 손실을 미국주식 양도이익에서 차감할 수 없습니다.

반면 양도소득세 과세 대상에 해당하는 비상장주식 매매에서 손실이 발생했다면 해외주식 이익과 통산할 수 있습니다.

국내 과세 대상 주식과 해외주식을 함께 양도한 경우 기본공제 역시 각각 250만원이 아니라 합산 연간 250만원입니다.

다만 국내주식과 해외주식의 세율이 서로 다른 경우에는 손익통산과 세액계산이 복잡해질 수 있으므로 일반적인 해외주식 22% 계산과 구분해야 합니다.

환율이 달라지면 양도소득세도 달라질까

해외주식 양도소득세에서 자주 놓치는 부분이 환율입니다.

미국주식을 달러로 거래했더라도 한국에서 납부할 양도소득세는 원화 기준 양도차익으로 계산합니다.

주식을 매수한 시점과 매도한 시점의 환율이 다르면 달러 기준 수익과 원화 기준 수익이 달라질 수 있습니다.

예를 들어 주식을 1만달러에 매수했다가 같은 가격인 1만달러에 매도했다고 가정하겠습니다.

구분	매수	매도
거래금액	10,000달러	10,000달러
적용 환율	1,300원	1,400원
원화 환산금액	1,300만원	1,400만원

주가 자체는 변하지 않았지만 원화로 계산하면 100만원의 양도차익이 발생합니다.

반대로 달러 기준으로는 이익을 얻었어도 원화 강세로 환율이 크게 하락했다면 세법상 원화 양도차익이 줄어들 수 있습니다.

해외주식의 취득가액과 양도가액은 해당 대금의 결제·입출금 시점 등에 적용되는 기준환율 또는 재정환율로 원화 환산합니다.

따라서 매도한 날의 환율 하나만 사용해 매수금액과 매도금액을 모두 계산하면 실제 과세 대상금액과 차이가 날 수 있습니다.

여러 차례 나눠 매수한 종목이라면 취득단가와 환율 계산도 복잡해집니다.

실제 신고 시에는 증권사에서 발급하는 해외주식 양도소득금액 계산내역을 확인하는 것이 편리합니다.

매매수수료도 양도차익에서 공제할 수 있을까

해외주식 양도소득을 계산할 때 매매수수료와 같은 필요경비도 반영할 수 있습니다.

일반적으로 주식을 취득하거나 양도하기 위해 직접 지출한 증권사 매매수수료 등이 해당합니다.

항목	양도소득 계산
주식 취득가액	차감
매수·매도 거래수수료	필요경비로 반영
주식 매도금액	양도가액으로 반영
환율 변동에 따른 원화 차익	원화 양도차익에 반영
보유 중 평가손실	매도 전에는 미반영
해외주식 배당금	양도소득과 별도 과세

예를 들어 원화 기준 매도금액이 2,000만원이고 취득가액이 1,500만원이라면 단순 차익은 500만원입니다.

이 거래에 인정되는 매매수수료 등 필요경비가 10만원이라면 양도소득금액은 490만원으로 계산됩니다.

여기서 다른 종목의 실현손익을 합산한 다음 기본공제를 적용합니다.

중요한 것은 실제 지출한 비용이라고 해서 모두 필요경비로 인정되는 것은 아니라는 점입니다. 직접적인 취득·양도 비용과 일반 투자 관련 지출은 구분해야 합니다.

또 해외주식에서 받은 배당금은 주식 매매차익과 다른 소득으로 과세됩니다.

미국주식 배당금에 세금이 원천징수됐다고 해서 해당 세금을 해외주식 양도소득세에서 그대로 차감할 수 있는 것도 아닙니다.

해외주식 양도소득세 신고는 언제 해야 할까

해외주식 양도소득세는 일반적으로 주식을 매도한 다음 해 5월에 신고하고 납부합니다.

2026년에 발생한 해외주식 양도소득이라면 2027년 5월에 신고하는 방식입니다.

구분	내용
과세기간	2026년 1월 1일~12월 31일
신고기간	2027년 5월 1일~5월 31일 원칙
신고 대상	과세 대상 해외주식 양도소득
신고방법	홈택스 전자신고 또는 세무서 신고
지방소득세	별도로 신고·납부
준비자료	증권사별 해외주식 양도소득 내역

2027년의 실제 신고 마감일은 주말과 공휴일 등에 따른 기한 연장 여부를 확인해야 합니다.

한 증권사에서만 해외주식을 거래했다면 해당 증권사의 양도소득 내역서를 활용할 수 있습니다.

여러 증권사를 이용했다면 각 증권사에서 발생한 과세 대상 거래를 모두 합산해야 합니다.

예를 들어 A증권사에서 700만원의 이익이 발생하고 B증권사에서 200만원의 손실이 발생했다면 두 증권사의 거래를 합산해 신고해야 합니다.

증권사별로 기본공제를 각각 적용하면 안 됩니다.

일부 증권사는 해외주식 양도소득세 신고대행 서비스를 제공하기도 합니다. 다만 이용 가능한 기간과 조건, 다른 증권사 거래 합산 가능 여부는 증권사마다 다릅니다.

연말 매도할 때 결제일이 중요한 이유

해외주식 손익통산을 활용하려면 해당 거래가 어느 과세연도에 속하는지 확인해야 합니다.

여기서 주의할 부분은 주문을 체결한 날짜와 주식 매매대금이 실제 결제되는 날짜가 다를 수 있다는 사실입니다.

미국주식은 일반적으로 거래일 다음 영업일에 결제가 이뤄지는 T+1 결제방식을 사용합니다.

따라서 12월 마지막 거래일에 주식을 매도하더라도 실제 결제일이 다음 해 1월로 넘어가면 해당 연도 손익통산에 영향을 줄 수 있습니다.

예를 들어 2026년에 발생한 해외주식 이익과 손실을 합산하려면 손실 종목의 매도 거래가 2026년 귀속으로 처리되는지 확인해야 합니다.

이때는 미국 현지 휴장일뿐 아니라 증권사의 결제 처리기준도 확인할 필요가 있습니다.

특히 연말에는 크리스마스와 연말 휴장, 국가 간 시차가 영향을 줄 수 있으므로 마지막 거래일까지 미루지 않는 편이 좋습니다.

이미 한 해의 실현이익이 큰 투자자라면 증권사 앱에서 제공하는 양도소득 예상금액과 귀속연도별 거래내역을 확인하는 것이 중요합니다.

해외주식 양도소득세 FAQ

해외주식으로 250만원 벌면 세금이 없나요?

일반적인 해외주식의 연간 과세 대상 순이익이 250만원 이하이고 다른 과세 대상 주식 양도소득이 없다면 기본공제 적용 후 납부할 양도소득세가 없습니다.

미국주식 수익이 1,000만원이면 세금은 얼마인가요?

다른 손실과 별도 조정항목이 없다면 기본공제 250만원을 차감한 750만원에 22%를 적용해 약 165만원입니다.

주식을 팔지 않고 보유만 해도 세금이 발생하나요?

일반적인 해외주식의 평가차익은 매도 전에는 양도소득으로 확정되지 않습니다. 주식을 팔아 이익을 실현한 경우 양도소득세 계산 대상이 됩니다.

테슬라 손실과 엔비디아 이익을 합산할 수 있나요?

네. 같은 과세연도에 두 종목을 실제로 매도해 손익이 확정됐다면 일반적으로 손익통산이 가능합니다.

지난해 해외주식 손실도 올해 수익에서 공제할 수 있나요?

아닙니다. 일반적인 해외주식 양도손실은 다음 과세연도로 이월해 공제할 수 없습니다.

증권사를 두 곳 이용하면 기본공제도 두 번 받을 수 있나요?

아닙니다. 증권사 수와 관계없이 과세 대상 주식 양도소득에 대한 기본공제는 합산 연간 250만원입니다.

해외주식 양도소득세를 연말정산에서 처리하나요?

아닙니다. 해외주식 양도소득세는 일반적인 근로소득 연말정산과 별도로 다음 해 5월에 확정신고합니다.

정리

해외주식 양도소득세를 계산할 때 가장 중요한 것은 매도해 확정된 원화 기준 손익입니다.

수익이 발생한 종목만 따로 계산하는 것이 아니라 같은 해 과세 대상 주식에서 발생한 손실까지 합산하고, 연간 250만원의 기본공제를 적용해야 합니다.

여기에 매매수수료 등 인정되는 필요경비와 매수·매도 시점의 환율 차이도 반영됩니다.

특히 손실 종목을 보유하고 있다면 평가손실과 실현손실을 구분해야 하며, 다음 해로 넘어간 손실은 이전 연도의 수익과 통산할 수 없다는 점에 주의해야 합니다.

따라서 연말에는 전체 증권사의 실현손익과 기본공제 사용 여부, 거래 결제일을 확인하고 예상 세액을 계산하는 것이 좋습니다. 세금 절감 효과뿐 아니라 향후 투자계획까지 고려해 매도 여부를 결정하는 것이 합리적입니다.